2026年小微企业税收优惠清单
如果你是小微企业，2026年可以享受的税收优惠：
- ✅ 企业所得税减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）
- ✅ 增值税小规模季度30万免征（1%征收率优惠政策延续）
- ✅ 六税两费减半（城建税、印花税、教育费附加等）
- ✅ 研发费用加计扣除100%（科技型中小企业）
企业所得税：实际税负5%
正常企业所得税是25%。小微企业优惠是：应纳税所得额按25%计入，再按20%税率缴。算下来实际税负 = 25% × 20% = 5%。
举例：你公司年利润100万，正常交税 = 100万 × 25% = 25万。小微企业交税 = 100万 × 25% × 20% = 5万。省了20万。
小微企业认定标准（2026年）：
- 年度应纳税所得额≤300万
- 从业人数≤300人
- 资产总额≤5000万
增值税：季度30万免征
小规模纳税人季度开票≤30万，免征增值税。超过30万的部分按1%征收（2026年优惠政策延续）。
注意：免税是"免征"不是"不报"。每个季度还是要做增值税申报，只是在申报表上填免税金额。不申报会被罚款，哪怕你一分钱税不用交。
六税两费减半
"六税两费"是指：城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税。小微企业这六项可以减半征收。
这个优惠不需要单独申请，在你交这些税的时候系统自动减半。但很多人不知道有这个优惠，白白多交了。
研发费用加计扣除
如果你是科技型中小企业，研发费用可以加计扣除100%。意思是：你花100万做研发，报税时可以按200万扣成本。等于研发投入的25%（100万×25%企业所得税率）直接变成税收减免。
认定科技型中小企业需要：
- 有研发投入（研发费用单独核算）
- 有科技成果（专利、软著、技术报告）
- 科技人员占比≥10%
怎么享受这些优惠
大部分优惠不需要单独申请，在季度/年度申报时系统自动适用。但你需要：
- 正确做账（研发费用单独核算、收入单独核算）
- 按时申报（季度申报+年度汇算清缴）
- 留存备查资料（研发费用明细、科技人员名单等）
如果你找代理记账，这些优惠记账公司应该帮你处理。但很多低价代账（800元/年那种）只管报税不管筹划，该享受的优惠没给你享受。选代账不能只看价格。
