小规模 vs 一般纳税人：核心区别

注册公司时税务局会问你选小规模还是一般纳税人，这个选择直接影响你的税率和开票方式。先看核心区别：

  • 小规模纳税人：征收率3%（2026年优惠政策期间1%），季度开票≤30万免征增值税
  • 一般纳税人：税率6%/9%/13%（看行业），可以开专票抵扣进项

什么时候选小规模

小规模纳税人适合：

  • 年销售额≤500万的企业（超过会被强制升为一般纳税人）
  • 客户主要是个人消费者（不需要专票）
  • 进项少的服务业（不需要抵扣）

小规模最大的好处是"季度30万免征"。如果你一个季度开票不超过30万，增值税直接免了，一分钱不用交。这对刚起步的小公司来说是真金白银的省钱。

什么时候选一般纳税人

一般纳税人适合：

  • 客户主要是企业，且对方要求开专票
  • 进项多的行业（贸易、制造），需要抵扣进项税
  • 年销售额预计超过500万

一般纳税人最大的好处是"抵扣"。比如你是贸易公司，进货100万（含进项税11.5万），卖出120万（含销项税13.8万），你只需交2.3万的税（13.8-11.5），不是按120万全额交。如果是小规模，你得按120万的3%交3.6万，还没法抵扣进货的税。

一个实际案例

宝安区一家电子产品贸易公司，年销售额400万：

  • 选小规模：增值税 = 400万 × 1% = 4万（优惠期间）
  • 选一般纳税人：进货300万（进项34.5万），销项46万，实交 = 46-34.5 = 11.5万

这个案例选小规模更划算。但如果客户要求开13%专票，你选小规模就只能去税务局代开（3%征收率），客户拿到票也只能抵3%，对方可能不愿意跟你合作。

选择建议

如果你刚创业，不确定客户类型，先选小规模。后面业务起来了可以申请转一般纳税人，但一般纳税人转回小规模比较麻烦。先小后大是最稳妥的策略。